Как будет организован майнинг цифровой валюты
Согласно закону, майнингом цифровой валюты признается «деятельность по проведению математических вычислений» для внесения записей в информационную систему, которая осуществляется с целью выпуска цифровой валюты и получения майнером вознаграждения в цифровой валюте за подтверждение записей в информационной системе. Однако понятие «криптовалюта» в тексте закона не используется, вместо него применяется «цифровая валюта».
Добывать цифровую валюту смогут юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), внесенные в специальный реестр Минцифры. Также это право будет у физических лиц без внесения в реестр, если при осуществлении майнинга цифровых валют они не превышают лимитов энергопотребления, которые установит правительство.
По мнению юриста и управляющего агентством Parallax.moscow Михаила Успенского, физлицу нужно зарегистрироваться в качестве ИП или самозанятого, если он планирует регулярно и систематически получать доход от своей майнинговой активности. «Несмотря на то что фискальные органы в целом скептически относятся к возможности применения режима самозанятых к операциям с криптовалютой, в действующем законе нет ни слова про запрет самозанятым майнить», — подчеркивает юрист.
Не смогут заниматься майнингом:
- ИП, у которых не снята или не погашена судимость за экономические преступления, преступления против государственной власти или за умышленные преступления средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие в сфере антиотмывочного законодательства;
- ИП, включенные в список террористов и экстремистов, а также те ИП, чьи счета и имущество заморожены;
- компании и ИП, которые осуществляют деятельность по передаче, производству или купле-продаже электроэнергии, а также деятельность по оперативно-диспетчерскому управлению в электроэнергетике.
Майнеры смогут объединять мощности своих технических и программно-аппаратных средств в майнинг-пулы для совместной добычи цифровых валют и их распределения между участниками такого пула. Закон также вводит в правовое поле понятия «майнинговая инфраструктура» и «оператор майнинговой инфраструктуры». В первом случае это объекты, которые используются для размещения технических и программно-аппаратных средств, используемых для майнинга криптовалют. Во втором — это лицо, которое оказывает услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры. Операторами майнинговой инфраструктуры смогут стать юрлица и ИП, внесенные в специальный реестр. Требования к их деятельности установит правительство.
Обязанности и запреты
Майнеры должны будут предоставлять в Росфинмониторинг информацию о добытой цифровой валюте и адресах-идентификаторах (уникальной последовательности символов, предназначенной для учета операций с криптовалютой). Также данные адресов-идентификаторов должны предоставляться по запросам в ФСБ, ФНС, Росфинмониторинг и Росимущество.
Закон запрещает:
- рекламировать цифровые валюты, а также товары, работы и услуги, которые используются для обращения цифровой валюты;
- использовать цифровую валюту в качестве платежного средства за товары, услуги и работы, кроме случаев использования виртуальной валюты в качестве вознаграждения за деятельность майнеров или операторов майнинговой инфраструктуры;
- правительство сможет запрещать майнинг криптовалюты в отдельных регионах или на их отдельных территориях. Например, губернатор Иркутской области Игорь Кобзев попросил премьер-министра Михаила Мишустина запретить майнинг на территории Иркутско-Черемховского энергорайона. Губернатор обосновал эту просьбу приближением отопительного сезона и энергодефицитом в регионе.
Как закон изменит майнинговую отрасль
Регулирование майнинга на законодательном уровне — позитивный сигнал для бизнеса и частных лиц, считает управляющий партнер юридической группы «Плотников и партнеры», адвокат, член наблюдательного совета Ассоциации промышленного майнинга Илья Плотников. «Появляющиеся «правила игры» создают предсказуемые условия для дальнейшего развития промышленного майнинга, а майнинг, в свою очередь, является источником ликвидности для рынка криптовалюты», — объясняет он.
В результате легализации отрасли будут появляться новые возможности для привлечения банковского и инвестиционного финансирования, майнинговые мощности будут активнее масштабироваться и стимулировать развитие смежных сфер экономики, таких как технологии искусственного интеллекта, отмечает Плотников.
По мнению адвоката московской коллегии «Аронов и партнеры» Константина Павелко, нововведения прежде всего повлияют на крупных майнеров. На рынок криптовалют выйдет больше крупных инвесторов, которые ранее не рисковали это делать из-за отсутствия правового регулирования и наличия потенциальных рисков потерять все активы в один момент, рассуждает эксперт.
Намайненную криптовалюту можно хранить, продавать на биржах или использовать для международных операций, объясняет управляющий партнер адвокатского бюро Nordic Star Андрей Гусев. Михаил Успенский уточняет, что операции с добытой криптовалютой могут проводить как физические, так и юридические лица. Он напоминает, что криптовалюту запрещено принимать к оплате внутри России, но ею можно рассчитываться с иностранцами. Продавать криптовалюту также выгоднее за границей, считает собеседник РБК: «Наибольшие ликвидные крипторынки расположены за территорией Российской Федерации, и майнерам попросту экономически выгодно продавать криптовалюту за рубежом».
Правительство еще должно принять нормативные акты для донастройки регулирования. В частности, будут определены правила ведения реестра лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, реестра операторов майнинговой инфраструктуры, установлены лимиты энергопотребления для физлиц, разработан порядок и сроки предоставления в уполномоченные органы информации о полученной цифровой валюте и адресе-идентификаторе. Также правительство определит порядок межведомственного взаимодействия в части передачи полученных от майнеров сведений об адресах-идентификаторах.
Масштабы рынка
В 2023 году Россия вышла на второе место в мире по добыче криптовалют, уступив только США. По данным Ассоциации промышленного майнинга, суммарные мощности промышленного майнинга в России составляют около 1,5–1,7 ГВт, или 65% всего рынка майнинга в стране. Остальные 35% приходятся на частный майнинг. При этом вопрос о точном числе майнеров и криптоферм, которые сейчас осуществляют деятельность, по-прежнему открыт, так как большинство майнеров остаются в тени.
- Лидер отечественного майнингового рынка по выручке в 2023 году — компания BitRiver — задекларировала ₽12,56 млрд. BitRiver располагает 15 дата-центрами общей мощностью более 533 МВт.
- На втором месте — компания Intelion Data Systems. Ее выручка составила ₽2,27 млрд. Сейчас ее суммарный объем мощностей составляет 161,4 МВт.
- Третье место занимает компания Promminer, чья выручка достигла ₽1,42 млрд, а мощности — 30 МВт. На четвертом месте — компания Sibmain с выручкой ₽1,25 млрд. Она владеет мощностями до 80 МВт. Остальные компании рейтинга получили выручку менее ₽1 млрд — в диапазоне от ₽0,51 млрд до ₽0,86 млрд.
Рейтинг составлен «РБК-Крипто» на основе данных Rusprofile и сайтов компаний.
Как платить налоги
Введение закона не принесет существенных изменений в налогообложение, так как до текущего момента майнеры тоже должны были платить налоги, отразив доход от продажи криптовалюты, говорит Константин Павелко. Он отмечает, что это особенно актуально для крупных майнеров, которые попадают в поле зрения налоговой, а большинство физических лиц по-прежнему продолжат работать привычным способом и будут находиться в тени.
«В среде криптовалют те, кто осознанно хотел платить налоги, платили их и ранее без катастрофических сложностей, однако таких было меньшинство», — констатирует Михаил Успенский. Юридических способов организации майнинговой деятельности и ранее существовало предостаточно: от майнинг-отелей до аренды вычислительных мощностей. «В таких конструкциях российское юрлицо обычно получало безналичные денежные средства, и с определением доходной части для целей налогообложения проблем не возникало», — уточняет юрист.
По словам Ильи Плотникова, до настоящего времени налогообложение доходов от майнинговой деятельности не было урегулировано специальными нормами и осуществлялось по общим правилам. «Ассоциация промышленного майнинга предполагает определять дату возникновения налогооблагаемого дохода, исходя из даты продажи криптовалюты, а продажу цифровой валюты рассматривать как ее реализацию для целей налогообложения. Исходя из такого подхода, по оценке Адвокатской палаты Москвы, прогнозируемые налоговые поступления в бюджет от майнинговой деятельности оцениваются в размере ₽50 млрд ежегодно», — сообщил Плотников.
Ставки налога в зависимости от статуса субъекта, занятого майнингом
- Физические лица и ИП должны платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) 13%. С 2025 года в России вводится новая прогрессивная шкала НДФЛ, и размер налога может вырасти до 22%.
- Организации на общей системе налогообложения (ОСНО) платят налог на прибыль 20%.
- Организации и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) применяют ставки по налогу 6% или 15%.
Торги и расчеты в криптовалюте
С 1 сентября 2024 года Банк России стал регулятором экспериментального правового режима (ЭПР) в сфере цифровых инноваций на финансовом рынке. Статус ЭПР означает, что запускаемые в этом режиме проекты выводятся из-под действия федеральных законов, могут проводиться в рамках ограниченного срока и на ограниченной территории.
ЦБ получил право запустить три проекта с криптовалютой в экспериментальном режиме:
- расчеты с помощью цифровых валют по внешнеторговым контрактам, заключенным между резидентами и нерезидентами, за товары, услуги и работы;
- проведение организованных торгов криптовалютой в России;
- создание электронной платформы для операций с цифровыми валютами на базе Национальной платежной системы (НПС).
В июле 2024 года глава Центробанка Эльвира Набиуллина заявила, что первые международные расчеты в криптовалюте могут быть проведены до конца текущего года. Для запуска организованных торгов криптовалютой ЦБ должен утвердить программу эксперимента, где пропишет порядок допуска к торгам цифровых валют в качестве товара, а также определит требования к организаторам торговли. О планах принять участие в эксперименте уже заявила СПБ Биржа.
Закон о проведении криптовалютных расчетов в экспериментальном режиме был принят на фоне проблем с традиционными международными платежами, которые начались у российского бизнеса и банков в марте 2022 года и до сих пор усиливаются. Поэтому данные изменения в законе в первую очередь затрагивают юридических лиц, так как переход на расчеты в криптовалютах может стать одним из способов обхода санкционных ограничений.
Как в России развивались проблемы с расчетами
В 2022 году почти все крупнейшие российские банки попали под блокирующие санкции США и потеряли возможность проводить переводы в долларах и евро. Еще ряд банков были отключены от системы передачи финансовых сообщений SWIFT, которая используется для проведения трансграничных операций. Проблемы возникли и с корреспондентскими счетами в иностранных валютах, открытыми в зарубежных банках. Последние начали закрывать их российским банкам вне зависимости от того, находятся они под санкциями или нет. Корсчета также используются для проведения международных расчетов. Такие санкционные меры снизили число банков, которые могут проводить расчеты, и, как следствие, привели к удорожанию платежей и удлинению цепочек расчетов.
Для обхода возникших ограничений российский бизнес начал перестраиваться на расчеты в национальных валютах, в том числе в рублях и валютах так называемых дружественных стран — китайских юанях, турецких лирах, дирхамах ОАЭ и т.п. Однако в конце 2023 года Минфин США получил право вводить санкции в отношении иностранных банков за помощь в проведении сделок для подсанкционных российских лиц или за содействие поставкам определенных материалов и оборудования военно-промышленному комплексу России. В июне текущего года режим вторичных санкций был усилен включением в определение российской военно-промышленной базы всех российских подсанкционных лиц, в том числе банков страны. В результате стало расти число отказов в проведении платежей из России со стороны банков Китая, Турции, Казахстана и т.д.
Решат ли криптовалюты проблемы с платежами
Использование криптовалют может частично смягчить проблемы, вызванные санкциями и ограничениями на платежи в традиционных валютах, но они обладают высокой волатильностью и подвержены регуляторным рискам, предупреждает Андрей Гусев из Nordic Star: «Эффективность такого решения будет зависеть от готовности иностранных партнеров принимать криптовалюту и от устойчивости крипторынка и правового регулирования. Важно будет создать надежную нормативную базу, которая обеспечит защиту участников рынка от потенциальных убытков».
Международные регуляторы, такие как США и ЕС, могут рассматривать использование криптовалют как способ обхода санкций, продолжает собеседник РБК. Это может привести к ужесточению санкционного давления как на отдельные компании, так и на криптоплатформы, которые могут быть вынуждены соблюдать международные санкционные режимы. Такие меры могут ограничить возможности для использования криптовалют в трансграничных расчетах. Юрист считает, что особенно санкционному давлению могут быть подвержены платформы для проведения расчетов, из-за чего они начнут блокировать транзакции или сотрудничество с определенными компаниями.
Переход на расчеты в криптовалютах не снимает санкционные риски, но упрощает поиск путей обхода ограничений, соглашается старший аналитик консалтинговой компании ITSWM Георгий Окромчедлишвили. Проблема заключается также в том, что криптовалюту надо будет переводить в фиатные деньги, а это действие тоже подвержено санкционным рискам: «Подобная схема будет работать, но потребует очень сложных манипуляций с целью маскировки происхождения средств при обмене крипто на фиат и обратно».
Как могут быть организованы крипторасчеты
Конкретный перечень криптовалют для трансграничных расчетов пока не утвержден, основными критериями для выбора цифровых валют могут стать рыночная капитализация, стабильность активов и соответствие нормам по противодействию отмыванию денег, предполагает Гусев. В теории могут подойти любые криптовалюты, но на практике выбор будет сделан в пользу стабильных валют, к которым не относятся Bitcoin и Ethereum из-за волатильности курсов, соглашается Окромчедлишвили. Он считает, что для таких расчетов могут быть использованы стейблкоины, которые выступают своего рода цифровым аналогом традиционных валют и чей курс жестко к ним привязан. «Самый известный и популярный среди них — Tether (USDT), который фактически представляет собой цифровой аналог доллара США», — приводит пример эксперт.
«Некоторые российские компании уже используют международные криптоплатформы для проведения расчетов в стейблкоинах. Например, такие платформы, как Binance, позволяют осуществлять платежи и конвертацию криптовалют, включая стейблкоины, для международных расчетов», — отмечает Гусев.
Для реализации расчетов в криптовалютах потребуется создание специализированной инфраструктуры — это могут быть цифровые кошельки, обменные платформы и блокчейн-сети, которые будут обеспечивать безопасные и прозрачные транзакции. Также потребуется участие специализированных финтехкомпаний и блокчейн-операторов, добавляет эксперт.
Традиционные банки очень плохо заточены под криптовалюты, так как цифровые активы работают на основе анонимных платежей, замечает Окромчедлишвили. По его мнению, банки могут выступать посредниками и фондировать криптобиржи (предоставлять ресурсы для проведения операций), но основную роль в крипторасчетах будут играть именно последние. «Их задачей, — резюмирует эксперт, — станет помощь в обеспечении безопасности платежей и удобный перевод денег из обычных валют в цифровые и обратно».
👀 Следите за телеграм-каналом «РБК Трендов» — будьте в курсе последних тенденций в науке, бизнесе, обществе и технологиях.
