Как получить налоговый вычет за обучение: инструкция и документы

Налоговый вычет за обучение — это возврат части платы за образование, которая компенсируется государством в размере 13% или 15% (в зависимости от уровня дохода налогоплательщика) от стоимости. Компенсируемая часть не может превышать ₽110 тыс., если обучение ребенка оплачивал родитель, и не более ₽150 тыс. при самостоятельной оплате или за обучение члена семьи. Это один из видов социальных налоговых вычетов. Их еще можно получить за лечение, покупку лекарств, занятия спортом и благотворительность. По российскому законодательству претендовать на него могут только резиденты РФ, выплачивающие НДФЛ. Срок давности для оформления возврата — три года.

Получать его можно неоднократно, но с периодичностью — 1 раз в год.

Срок давности для оформления возврата — три года, независимо от того, продолжается обучение или уже закончено. То есть в 2026 году вычет можно оформить за 2025, 2024 и 2023 годы.

Социальный налоговый вычет может оформить тот, кто оплатил:

• собственное обучение,
• учебу своего ребенка (детей),
• учебу опекаемого подопечного,
• обучение брата или сестры.

По закону бабушки и дедушки, тети и дяди, даже официально работая и оплачивая учебу внуков и племянников, вычет не получат (если не являются официальными опекунами ребенка). Это же касается неработающих пенсионеров и безработных студентов, так как у них нет зарплаты и налоговых отчислений с нее. Претендовать на компенсацию они могут только в том случае, если получают иной доход, облагаемый налогом в 13%, к примеру, от сдачи жилья в аренду.

На возмещение не могут претендовать и ИП, которые платят налоги по упрощенной схеме. То же касается тех, кто оплатил учебу за счет работодателя или материнского капитала.

Максимальный размер налогового вычета за обучение зависит от того, кто именно проходил обучение, в каком году были понесены расходы и по какой ставке облагается доход налогоплательщика: чем выше ставка НДФЛ, тем больше сумма возврата при одинаковых затратах.

В 2026 году действуют следующие лимиты:

• до ₽150 тыс. в год на собственное обучение, а также обучение брата, сестры или супруга, что позволяет вернуть до 19 500 ₽ при ставке 13%.
• до ₽110 тыс. в год на обучение детей и подопечных — с возвратом до 14 300 ₽.

Таким образом, при доходе, облагаемом по ставке 13%, максимально можно заявить расходы на обучение в общей сумме ₽260 тыс. в год (₽150 тыс. за себя и ₽110 тыс. за ребенка) и вернуть через налоговый вычет до 33 800 ₽. 

Да. Вычет предоставляется не только за обучение в вузах, но и за образовательные услуги в государственных и частных организациях, включая детские сады, школы, курсы повышения квалификации, автошколы, языковые курсы, а также учреждения дополнительного образования для детей — музыкальные и художественные школы, школы искусств, спортивные школы и секции.

Сумма расходов на обучение своего или опекаемого ребенка в 2026 году лимитирована ₽110 тыс. в год, что позволяет вернуть до ₽14 300 при ставке НДФЛ 13%. Даже если обучение в школе или вузе оплачивают оба родителя, общий лимит остается неизменным и не суммируется.

Для обучения брата или сестры, как и для собственного обучения, действует более высокий предел — ₽150 тыс. в год, с максимальным возвратом до ₽19 500 при ставке 13%. Вычет предоставляется при условии очной формы обучения и до достижения обучающимся 24 лет.

Возврат налога можно получить за обучение в школе, вузе, детском саду, на курсах и в других образовательных организациях, как государственных, так и частных, при наличии лицензии. Также сохраняется возможность получить вычет за занятия ребенка с репетитором, если он работает официально.

Важно, чтобы договор на обучение и платежные документы были оформлены на одного из родителей — конкретный выбор не имеет значения, но это упрощает получение налогового вычета и снижает риск отказа.

Есть несколько распространенных сценариев и вариантов действий:

• Договор на образовательные услуги оформлен на ребенка, а плательщиком является кто-то из родителей. В этом случае для получения вычета нужно иметь при себе подтверждающие платежные квитанции, чеки, оформленные на имя родителя.

• Договор оформлен на родителя, а в «платежке» указано имя ребенка. Это более проблематичный вариант. Минфин в этом случае выступает против получения вычета. Но иногда может помочь доверенность на внесение средств ребенком от имени родителя.

• Все документы оформлены на ребенка. В этом случае получить вычет может только он сам.

• Плату за обучение вносит и родитель, и ребенок. Тогда право на получение вычета имеют оба, но получить может кто-то один на выбор.

• Договор оформлен на одного из родителей, а получить вычет планирует второй. Это возможно, так как средства, нажитые ими во время брака, являются совместной собственностью. Для оформления к остальным документам нужно будет приложить свидетельство о браке.

Да, социальный вычет за обучение супруга или супруги разрешен законом с 2024 года. 

Социальный вычет за обучение можно получить следующим образом:

• через налоговую по итогам года при подаче декларации 3‑НДФЛ;
• у работодателя через заявление в личном кабинете на сайте ФНС;
• через личный кабинет на сайте ФНС, но только за расходы после с 1 января 2024 года (с этого времени начал действовать упрощенный вариант подачи декларации).

В 2026 году оформить налоговый вычет за обучение через ФНС можно несколькими способами — в том числе в упрощенном формате. Классический вариант предполагает подачу документов по итогам года, в котором были оплачены образовательные услуги.

Если вы оформляете вычет за расходы 2023 года, потребуется стандартный пакет документов:

• декларация 3-НДФЛ,
• справка о доходах,
• договор с образовательной организацией,
• платежные документы и подтверждение права на вычет (например, документы о родстве).

Декларацию можно подать онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, лично в инспекцию, через МФЦ или по почте. Проверка занимает до трех месяцев, после чего деньги перечисляют на указанный банковский счет в течение одного месяца.

Для расходов, понесенных с 1 января 2024 года, действует упрощенный порядок. В этом случае собирать полный пакет документов не нужно. Достаточно справки об оплате обучения по утвержденной ФНС форме. Справку можно получить в учебном заведении или, если организация подключена к электронному взаимодействию с ФНС, справка может быть передана напрямую в налоговую. В таком случае информация автоматически появится в личном кабинете налогоплательщика, и вы сможете оформить вычет онлайн без заполнения декларации 3-НДФЛ.

Подать заявление на вычет можно через личный кабинет на сайте ФНС, авторизовавшись с помощью учетной записи Госуслуг. После завершения проверки ФНС уведомит о результате, а при положительном решении перечислит средства на банковский счет. Воспользоваться вычетом можно только за те годы, в которых был доход, облагаемый НДФЛ, и не более чем за три предыдущих года.

Необходимо направить заявление и документы, подтверждающие право на вычет, в налоговую инспекцию — проще всего сделать это через личный кабинет налогоплательщика. В течение месяца ФНС проверит сведения и направит уведомление о подтверждении вычета как вам, так и вашему работодателю.

После получения уведомления работодатель начнет предоставлять вычет: с ближайшей выплаты заработной платы НДФЛ либо перестанут удерживать, либо будут удерживать в меньшем размере, пока вся сумма вычета не будет использована.

Если работодатель применяет специальный налоговый режим, при котором НДФЛ с зарплаты не удерживается (например, автоматизированную упрощенную систему налогообложения), оформить вычет через работодателя нельзя — в этом случае вычет следует получать напрямую через ФНС.

Для оформления налогового вычета потребуется следующий комплект документов:

• копия договора на оказание образовательных услуг, если он заключался;
• копия лицензии образовательной организации, если сведения о ней отсутствуют в договоре либо договор не оформлялся;
• копии документов, подтверждающих оплату обучения (кассовые чеки, квитанции, приходные кассовые ордера и другие платежные документы).

Если вы оформляете вычет не за собственное обучение, дополнительно нужно предоставить:

• копии свидетельств о рождении детей;
• документ, подтверждающий очную форму обучения (справку из образовательной организации);
• документы, подтверждающие опеку или попечительство — при оплате обучения подопечных.